이진 옵션 수원시: 상장 회사는 감사 재무 제표를 작성할 수 있습니다

상장 회사는 외부보고 목적을 위해 재무 제표를 준비하는 방법

SEC는 상장 회사를 규제합니다.

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비즈니스가 감사 될 때, 독립적 심사관은 사기를 방지하고 정확한 정보를 보장하기위한 조직적인 요소뿐만 아니라 기본 재무 데이터를 검토합니다. 감사 프로세스 및 이러한 절차가 생성하는 진술은 모든 조직에 중요한 이점을 제공합니다. 결과적으로 많은 단체들은 조직의 건강을 증진하기 위해 주기적으로 감사를 실시합니다. 공무원, 사기업, 직원 및 비영리 단체를위한 대규모 퇴직 기금을 관리하는 회사는 법규 준수를 보장하고 충분한 재정 공시를 제공하기 위해 매년 감사 보고서를 제출해야합니다.

공공 회사.

상장 기업은 소유권을 판매 할 수 있도록 조직 된 거래소에 상장 된 모든 회사입니다. 미국의 상장 기업은 Schedule 10-K를 미국 증권 거래위원회 (SEC)에 매년 제출해야합니다. 10-K는 투자자와 규제 기관에 지난 해의 개요를 제공하고 비즈니스의 재무 상태 및 장기 전망을 자세히 설명합니다. 10-K를 완료하는 데 필요한 요소 중 하나는 감사 재무 제표를 제공하는 것입니다. 감사 된 재무보고 요건의 목적은 공공 기관이 발표 한 정보가 정확하다는 대중의 인식을 완전히 보장 할 수 있도록하는 것입니다. 그렇지 않으면 대중이 정보를 확인할 수 없기 때문에 이것은 매우 중요합니다. 또한 공공 사업체는 분기 별 보고서 또는 10-Q를 제출해야하지만이 양식에는 감사 재무 제표가 필요하지 않습니다.

사기업.

사기업은 법으로 감사 재무 제표를 제출할 필요가 없지만 모범 사례와 계약 상 의무는 중소기업이 그러한 서류를 제공하도록 요구할 수 있습니다. 대출을 원하거나 이미 가지고있는 회사의 경우, 은행이나 대출 기관은 사업이 건전한 재무 기반을 유지할 수 있도록 매년 감사 된 명세서를 요구할 수 있습니다. 마찬가지로 일상적인 업무 기능을 수행하지 않는 외부 투자자는 감사를받은 재무 제표가 필요할 수 있으므로 비즈니스 상황에 대한 신뢰할 수있는 정보를 얻을 수 있습니다.

대형 은퇴 기금.

기업이 공적 또는 사적으로 사업을 수행하는 것과 상관없이, 후원자가 후원하는 퇴직 기금에 대한 감사 보고서를 제출할 책임이 있습니다. 미국의 세금 코드에 따르면, 대규모 퇴직 기금을 후원하는 고용주는 매년 양식 5500을 국세청에 제출해야합니다. 큰 은퇴 계획은 적어도 100 명의 회원을 가진 것으로 정의됩니다. Form 5500은 후원 사업이 퇴직 계획의 자산, 해당 연도 동안 계획에 대한 기여 금액 및 해당 연도 동안 계획 한 투자 수입을 상세히 설명하는 감사 재무 제표를 작성하도록 요구합니다. 진술서를 작성하는 감사인은 또한 계획 운영에 관한 연방 규정 준수 결여를 공개해야합니다.

비영리 단체.

비영리 단체는 소유자를 위해 소득을 창출하는 것과는 대조적으로 공공의 목적을 위해 헌신하는 회사입니다. 이러한 법인은 종종 연방세 및 주 법률에 의해 규제됩니다. 비영리 단체는 두 가지 이유로 연간 감사 보고서를 제출해야 할 수 있습니다. 첫 번째 이유는 정부 나 개인 기부자가 보조금을받는 경우입니다. 때때로 기증자는 제공된 기금이 기증자의 의도에 따라 사용되도록하기 위해 연례 감사 보고서를 요구합니다. 두 번째 이유는 주법을 준수하기 위해서입니다. 펜실베니아와 같은 일부 주에서는 국경 내에서 운영 허가를받은 자선 단체에 연례 감사 재무 제표를 제출해야합니다.

참고 문헌 (9)

저자에 관하여.

John Cromwell은 재정적, 법적 및 소규모 비즈니스 문제를 전문으로합니다. Cromwell은 법학 박사 (Juris Doctor)뿐만 아니라 학사 및 석사 학위를 보유하고 있습니다. 그는 현재 두 회사의 공동 설립자입니다.

사진 크레딧.

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다른.

SEC의 EDGAR 데이터베이스는 기업 정보에 대한 무료 공개 액세스를 제공하여 양식 10-K 및 10-Q에 제출 된 등록 진술, 안내서 및 정기 보고서를 검토하여 회사의 재무 정보 및 운영을 신속하게 조사 할 수있게합니다. 또한 양식 8-K에보고 된 최근의 기업 행사에 대한 정보를 찾을 수 있지만 회사는 투자자에게 공개하지 않아도됩니다.

EDGAR는 또한 2004 년 8 월 1 일 이후에 제출 된 공개 자료와 관련하여 의견 및 응답 서신에 액세스 할 수 있으며 기업 금융 부서 또는 투자 관리 부서에서 검토합니다. 2006 년 5 월 22 일 법인 재무 및 투자 관리 부서의 직원은 EDGAR 시스템을 사용하여 법으로 자동으로 효력을 발생하는 것 외의 증권법 등록 진술 및 사후 수정안에 대한 효력 통지를 발행하기 시작했습니다. 이러한 통지는 제출이 효과적이라고 결정된 날 아침에 EDGAR 시스템에 게시됩니다.

현재 EDGAR의 기능이 향상되었습니다. EDGAR 검색 업데이트에서 가장 최근의 변경 사항을 확인할 수 있습니다. 또한 SEC는 EDGAR 데이터베이스를 양식 기반 전자 파일 캐비닛에서 XBRL 컴퓨터 언어를 사용하는 대화식 기능이있는 동적 실시간 검색 도구로 변환하기 위해 노력합니다.

EDGAR를 가장 효과적으로 사용하려면 SEC 파일링에 표시되는 정보 범주와 어떤 검색 방법이 가장 잘 작동하는지 알아야합니다. 또한 시스템의 한계를 이해해야합니다. 이 가이드에서는 EDGAR 사용에 대한 팁과 공개 회사 연구에 대한 FAQ를 제공합니다. 또한 FAQ에 사용 가능한 뮤추얼 펀드 및 변동 보험 상품 검색에 대한 설명이 포함되어 있습니다.

이 안내서의 구성.

I. EDGAR 개요.

빠른 EDGAR 자습서에서는 사용 가능한 검색에 대해 설명합니다. 대부분의 투자자는 회사 & amp; 다른 파일 검색. 이 검색을 사용할 때 회사의 이름을 일반 이름이 아닌 SEC 파일에보고 된 이름으로 사용해야합니다. 예를 들어, IBM의 서류를 검색하려면 "International Business Machines"를 입력해야합니다. 아니면 EDGAR Full-Text Search를 사용할 수 있습니다. 이 검색 엔진을 사용하면 지난 4 년간 EDGAR 서류 전체를 검색 할 수 있습니다.

EDGAR 전체 텍스트 검색을 사용하면 키워드 또는 개념 검색 쿼리를 입력하고 해당 키워드 또는 주제에 대한 데이터베이스 엔진의 요약 파일 목록을 검색 할 수 있습니다. EDGAR Full-Text 검색은 자연 언어 처리와 유사한 기능을 제공하는 개념 검색 기술을 사용하므로 단순한 키워드 검색의 많은 한계를 피할 수 있습니다. 이 검색 엔진을 사용하는 방법을 자세히 설명하는 FAQ를 준비했습니다.

4 년 이상 된 문서의 경우 또는 전체 텍스트 검색 대신에 키워드 또는 구문을 사용하여 EDGAR 데이터베이스의 모든 파일에서 모든 헤더 필드 (주소 포함)를 검색 할 수 있습니다. Historical Edgar Archives Search는 이러한 헤더의 특정 정보를 검색하여 파일을 찾을 수있는 유연성을 제공합니다. 헤더 검색은 예를 들어 지정된 기간 동안 특정 양식을 제출 한 모든 발급자를 찾으려고 할 때 유용합니다.

EDGAR 검색 결과는 최신 목록으로 시작하여 제출 목록으로 나타납니다. 서류는 EDGAR 서식 유형으로 식별됩니다. 개별 공개 자료를 통해 특정 공개 내용을 검토해야합니다. 귀하는 또한 회사의 재무 제표에 대한 수정 사항을 포함하여 제출 서류의 수정이나 기타 변경 사항에 대한 후속 신고를 확인해야합니다.

EDGAR에는 특정 검색 제한 사항이 있습니다. 예를 들어, 특정 회사의 서류 제출 여부와 관계없이 특정 서류 내에서 공개 내용을 비교할 수는 없습니다. EDGAR는 특정 파일이 나중에 수정되거나 철회되었다는 통지를하지 않습니다. 2006 년 5 월 22 일 이전에 EDGAR는 등록 진술서가 "효력을 발생하는"날짜를 밝히지 않았습니다. EDGAR는 상장 기업의 총 수를 제공하지 않습니다. 또한 특정 시장에서 상장되거나 인용 된 총 발행자 수를 검색 할 수도 없습니다. 다른 EDGAR 검색에는 쿼리에 대한 응답으로 반환되는 문서 수가 다른 제한이 있습니다.

특정 회사의 SEC 제출 서류를 찾으면 어떤 정보가 특정 양식에 포함되어 있는지 이해해야합니다. 아래에서는 회사 및 일반적으로 요청되는 정보를 식별 할 수있는 정보와 양식에 대해 설명합니다.

금융 정보.

SEC는 상장 회사가 중요한 재무 정보 및 기타 정보를 대중에게 공개 할 것을 요구하며, 회사의 유가 증권이 좋은 투자 일 경우 모든 투자자가 자신을 판단하는 데 사용할 수있는 공개 소스를 제공합니다. 뮤추얼 펀드가 아닌 상장 회사의 경우 다음 서류를 통해 재무 정보를 확인할 수 있습니다.

양식 10-Q (감사받지 않은 분기 재무 제표 포함)

회사 재무 제표에 대한 소개는 재무 제표 초보자 안내서를 참조하십시오.

회사를 조사하는 개인은 SEC 신고서에서 질적 및 양적 공개를 찾을 수 있습니다. Regulatory S-K, Regulation S-B 및 Regulation S-X에서 SEC의 공개 요구 사항을 많이 볼 수 있습니다. 예를 들어, Regulation S-K의 Item 303과 회사의 재무 상태 및 운영 결과에 대한 S-B 주소 관리의 토론 및 분석 ( "MD & amp; A"). "기본"문서 이외에 발행자는 특정 정보를 SEC 제출 서류에 제공 할 수 있습니다. Regulation S-K의 Item 601과 Regulation S-B의 Item 601에는 SEC 제출 서류에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

행정상 보상.

여러 종류의 SEC 신고에는 회사의 경영진 보상 정책 및 사례에 대한 정보가 포함됩니다. 임원 급여에 대한 정보는 다음에서 찾을 수 있습니다 :

내부자 거래 및 수익 지분 소유 지분.

회사 내부자 - 회사의 임원 및 이사, 그리고 1934 년 증권 거래법 제 12 조에 따라 등록 된 회사 지분 증권 클래스의 10 % 이상의 수익 소유자는 SEC에 증권. 구체적인 양식은 다음과 같습니다.

양식 3 (실질 소유권의 최초 선언문)

개인 또는 집단이 1934 년 증권 거래법 제 12 조에 따라 등록 된 회사의 지분 증권 클래스의 5 % 이상을 실질적인 소유권으로 취득한 경우, 그들은 SEC 또는 일정 기간 제출 된 일정 13G.

주주 미팅 / 프록시 간청.

상장 기업은 기업 문제에 대한 주주 투표를 할 때마다 SEC의 위임 규정을 준수해야합니다. 회사를 조사 할 때 프록시 진술은 경영진 보상 및 비즈니스 조합 (제안 또는 완료)에 대한 유용한 정보 소스입니다.

발급자는 Schedule 14A에 대한 프록시 신고서를 제출합니다. 회사가 주주로부터 대리인을 모집하지 않기로 결정한 경우, 회사는 일정 14C에 정보 진술 문을 제출합니다. EDGAR에서 프록시 자료는 스케줄 14A 또는 14C가 아닌 다음 양식 유형으로 표시됩니다. 대부분의 경우, 투자자는 최종 또는 최종 대리 진술, 즉 "DEF 14"신고에 관심을 갖습니다.

PRE 14A : 예비적인 대리 자료 PRE 14C : 예비 정보 진술서 PREM 14A : 합병 또는 인수에 관한 예비 대리 자료 DEF 14A : 최종 대리 자료 DEF 14C : 결정적인 정보 DEFM14A : 합병 또는 인수와 관련된 최종 대리 물 DEFM14C : 확정적인 진술 합병 또는 인수와 관련하여 DEFR14A : 최종 수정 된 대리 자료.

사업 결합.

관련 기업 중 하나 또는 두 곳 모두가 SEC 공개 규정의 적용을받는 경우 특정 합병 및 인수에 관한 정보를 EDGAR에서 찾을 수 있습니다. SEC 규정은 합병 여부에 관계없이 제안 된 합병에 대한 공개를 요구합니다. 제안 된 합병에 대한 자세한 정보는 Schedule 14A의 프록시 진술 또는 Schedule 14C의 정보 성명서에 나와 있습니다. 합병 또는 사업 결합의 결과로 유가 증권이 제공되는 경우 이러한 유가 증권은 SEC에 등록해야합니다. 발행인은 합법적 인 주법에 따라 회사의 모든 증권 소지자의 투표 또는 동의의 권유를 요구하지 않거나 또는 회사의 증권 소지자의 동의를 얻지 않아도되는 경우에도 S-4 양식을 사용할 수 있습니다. 발행자 또는 다른 실체의 유가 증권.

Exchange Act 및 Regulation 14D의 14 (d) 항이 요구하는 서류는 공개 제안을 한 사람에 대한 정보를 대중에게 제공합니다. 거래소 법에 따라 등록 된 유가 증권을 공개 매수 한 후 회사 증권의 5 % 이상을 소유하게 될 당사자는 SEC에 일정 TO를 제출해야합니다. 인수 대상인 회사는 SEC에 Schedule 14D-9의 공개 매수에 대한 응답을 제출해야합니다. 2000 년 1 월 24 일 이전에 발행사 공개 매수와 관련된 정보는 Form Schedule 13E-4에 공개되었으며 제 3 자 공개 매수는 Form 14D-1에 공개되었습니다.

발행자는 합병 계약과 관련된 서류를 제출해야합니다. 예를 들어, 발행자는 Form 8-K에 대한 최종 합병 계약을 발표해야합니다. 계약 자체를 포함하여 합병에 관한 중요한 정보는 Form 8-K에 대한 전시회 또는 Form 10-Q에 제출 된 후속 분기 보고서에 포함됩니다. 그러나 합병 계약 일정은 투자자에게 중요하지 않다고 판단 될 경우 전시회의 일부가 될 수 없습니다.

초기 공모.

유가 증권의 최초 공모를하는 회사는 반드시 등록 내역서를 SEC에 제출해야합니다. 국내 발행자에 대한 1933 년 증권법에 따른 등록 성명서는 외국인 발행자에 대해 S - 및 F-를 시작하는 서식 유형에 있습니다. 안내서 (prospectus)로 알려진 오퍼링 서류도 SEC에 제출됩니다. 투자 설명서는 일반적으로 등록 명세서의 일부이거나 보충 서류 일 수 있습니다. EDGAR는 안내서 양식이 작성된 규칙을 반영하는 양식 유형 424, 425 및 기타 양식으로서 사업 설명서를 지정합니다.

2005 년 12 월부터 특정 등록자는 SEC에 "자유 작성 안내서"를 제출할 수 있습니다. 자유 작성 안내서는 EDGAR 양식 유형 "FWP"입니다. 자유 작성 안내서는 법령 이외의 서면 통지로 안내서에 대한 규제 요구 사항. 무료 서면 안내서에는 전자 메일, 팩스, 용어집, 기록 된 전자 도로 쇼 및 기타 등록 서의 주제가 될 기타 서면 통신의 형태로 유가 증권을 판매하는 제안 인 서면 통신이 포함될 수 있습니다 조건이 충족됩니다.

파산.

파산 신청서를 제출 한 SEC보고 회사는 양식 8-K의 1.03 항에이 정보를 공개해야합니다. 2004 년 8 월 23 일 이전에이 회사는 Form 8-K의 Item 3에이 정보를 공개했습니다. 회사는 또한 법원에 의해 확인 된 청산 또는 재조직 계획을 공개해야합니다. 회사가 11 장 재조정을 신청 한 경우 후속 8-K는 재구성 계획과 회사가 파산에서 나올 날짜를 공개 할 수 있습니다. 투자자는 회사의 보통주가 취소 될 가능성이 있는지에 대한 정보를 위해 재구성 계획을 검토해야합니다.

EDGAR를 검색 할 때 회사의 이름을 SEC 제출 서류에 기재된대로 사용해야합니다. 기업에 대한 일반적인 검색을 위해서는 SEC 보고서에 제공된 이름을 사용해야합니다. 예를 들어, IBM을 International Business Machines로 검색해야합니다. 그러나 EDGAR는 법인의 경우 "Corp"또는 법인의 경우 "Inc"를 사용합니다 (일치하는 검색이없는 경우 구두점을 제거 할 수 있습니다.) 회사 이름에 성과 이름 (예 : John Deere "를 사용하는 경우 회사 및 기타 파일 검색을 사용하는 경우"Deere John "을 검색해야 할 수 있습니다.

검색 결과를 모두 보지 못할 수도 있습니다. 어떤 검색은 일치 항목의 수를 제한합니다. 따라서 관심있는 모든 문서를 얻기 위해 검색을 세분화해야 할 수 있습니다.

EDGAR 개시 이후 발행사에 대한 공개 요구 사항이 변경되었습니다. 따라서 회사에 대한 역사적인 조사를 수행하는 경우, 이용 가능한 정보는 이벤트 당시의 공개 요구 사항에 따라 달라집니다.

특정 유형의 공시는 "중요"하다고 간주되지 않는 한 작성하지 않아도됩니다. 일반적으로 "중요성"은 합리적인 투자자가 자신의 투자 또는 투표 결정을 내리는 데 중요한 정보로 간주 할 가능성이 있는지 여부에 따라 결정됩니다. Regulatory S-K, Regulation S-B 및 Regulation S-X에서 SEC의 공개 요구 사항을 많이 볼 수 있습니다.

전시물은 "참고 자료로 통합 될 수 있습니다."제출 된 모든 전시품이 귀하가 검토중인 검색 결과를 통해 제공되는 것은 아닙니다. 이는 발행사가 이전 SEC 신고서를 제출했을 때 전시물이 "참고 용으로 포함"될 수 있기 때문입니다. 이 전시회를 보시려면 EDGAR를 통해 제공되는 이전 서류를 검색하십시오. 발급자의 Form 10-K에는 전시회가 제출 된 제출 서류를 식별하는 전시회 색인이 포함됩니다. 이 정보는 발행자의 Form 10-Q에서도 찾을 수 있습니다.

서류가 수정되었는지 항상 확인하십시오. 서류, 특히 등록 명세서 및 양식 10-K와 양식 10-Q에 제출 된 정기 보고서를 검토 할 때 수정 된 서류가 있는지 확인하고 서류 유형과 "/ A"를 찾아야합니다.

EDGAR에서 사용되는 양식 유형을 숙지하십시오. 저희 웹 사이트에는 Edgar가 승인 한 양식 유형에 대한 설명이 포함되어 있습니다. 이 표는 해당 증권법에 따라 구성되어 있습니다. 예를 들어, 1933 년 증권법에 따른 등록 명세서는 국내 발행자의 경우 S - 미국에서 증권을 제공하는 외국 발행자의 경우 양식 유형으로 지정됩니다. 투자 설명서는 양식 유형 424, 425 및 규칙을 반영하는 기타 양식으로 지정됩니다 안내서 아래에 제출되었습니다.

전체 텍스트 및 헤더 검색을 사용하여 검색 범위를 좁히십시오. 이러한 검색은 특정 정보에 대한 검색 범위를 좁히는 데 유용한 방법입니다. 예를 들어 특정 기간 동안 모든 합병 및 인수를 검색 할 수는 없지만 개별적으로 검색 할 수있는 적절한 등록 명세서를 찾을 수 있습니다. 마찬가지로 재 금융을 찾고있는 경우 수정 된 양식 10-Q와 10-K를 찾아 특정 수정안의 이유를 분석 할 수 있습니다. 4 년이 넘은 정보를 찾고있는 경우를 제외하고는 헤더 검색 대신 전체 텍스트를 사용하십시오.

특정 기간 동안 전체 양식 검색을 사용하여 제출 된 모든 양식 유형을 찾으면 결과에 서류 제출과 같은 다른 문서도 포함될 수 있습니다. 또한 수정 된 파일을 별도로 검색해야합니다. 예를 들어, 지난 6 개월 동안 모든 Forms S-1을 검색 한 경우 검색 결과에는 같은 기간 동안 제출 된 해당 서류의 수정 사항이 포함되지 않습니다. 검색 결과에서 양식 유형 자체가 아닌 다른 문서가 제외되므로이 시나리오에서 머리글 검색을 사용할 수 있습니다.

인쇄 / 다운로드 정보. EDGAR 서류에 포함 된 정보를 다운로드하는 것에 대해 질문이 있으시면 webmastersec. gov를 방문하십시오.

A. EDGAR의 사용법.

1. EDGAR를 티커 심볼로 검색 할 수 있습니까?

예. 그러나 EDGAR는 사용 가능한 모든 시세를 검색하지 않습니다. EDGAR 회사 검색 페이지에는 현재 시세 기호로 검색 할 수있는 회사 수가 나와 있습니다.

2. 특정 주에있는 모든 SEC 등록자를 검색 할 수 있습니까?

예. EDGAR 데이터베이스에서 주에 따라 등록 된 회사 및 기타 파일러를 검색 할 수 있습니다. EDGAR Company Search를 사용하고 해당 상자에 원하는 상태를 입력하기 만하면됩니다. 이는 주요 주재원이 그 주에있는 회사를 귀하에게 제공함을 유념하십시오. 특정 주에 등록 된 등록자 목록을 찾고 있다면 헤더 정보를 검색해야합니다.

대안으로 EDGAR에서 특정 회사를 검색 한 경우 그 회사에서 사용하는 주 코드를 클릭하면 해당 주에서 사업하는 모든 회사의 목록을 볼 수 있습니다. 예를 들어 Dell Inc를 검색하면 "주 위치"코드 "TX"를 클릭하여 텍사스에있는 모든 SEC 등록자 및보고 회사를 검색 할 수 있습니다.

3. 특정 국가의 모든 SEC 등록자를 검색 할 수 있습니까?

예. 국가 약어를 국가 코드로 대체하여 EDGAR 데이터베이스를 검색 할 수 있습니다. 웹 사이트에서 현재 주 및 국가 코드 목록을 찾을 수 있습니다. 일부 국가 코드는 EDGAR 도입 이후 변경되었습니다. 웹 사이트에서 과거 주 및 국가 코드 목록을 비롯하여 웹 페이지의 이전 코드와 최신 코드를 비교할 수 있습니다. 주 및 국가 코드로 검색하면 제출 당시 파일러가 사용한 코드를 기반으로 결과가 반환됩니다.

EDGAR에서 특정 외국 회사를 검색 한 경우, 파일러 정보에는 국가 코드가 포함됩니다. 이 코드를 클릭하면이 코드를 사용하는 모든 SEC보고 회사 목록으로 이동하게됩니다. 예를 들어 Nokia Corp을 검색하면 결과에 상태 코드가 H9 (핀란드)로 표시됩니다. H9를 클릭하기 만하면 H9를 국가 코드로 사용하는 모든보고 회사 목록이 표시됩니다.

법인 재무부의 웹 페이지에는 2000 년까지 각 연도의 국제 등록 및보고 회사 목록이 포함되어 있습니다. 이 정보는 사전 순으로나 지리적으로 구성되어 있으며 설립 국가에 기반한 요약 정보도 포함되어 있습니다.

4. 특정 산업 내의 회사를 검색 할 수 있습니까?

예. EDGAR 회사 검색의 SIC 필드 또는 전체 텍스트 검색의 고급 검색 옵션을 사용하여 특정 표준 산업 분류 (SIC) 코드가 할당 된 회사를 찾을 수 있습니다. 그러나 귀하의 검색 결과에는 SIC 번호가 다른 동일한 산업 분야의 발행사는 포함되지 않습니다. 또한 SEC는 1997 년 관리 예산처에서 채택한 모든 SIC 코드 나 북미 산업 분류 시스템 (NAICS) 코드를 사용하지 않습니다.

5. 회사의 이전 이름을 사용하여 EDGAR를 검색 할 수 있습니까?

예. 그러나 회사의 이전 이름에 의한 검색은 EDGAR가 회사의 이전 이름과 CIK 번호를 연결하는 경우에만 제한됩니다. 이 경우 이전 이름이 파일 범위와 함께 "이전"으로 표시됩니다.

B. EDGAR 검색 결과 이해.

1. 특정 회사 이름을 입력 할 때 둘 이상의 결과가 나타나는 이유는 무엇입니까?

회사의 정확한 이름을 사용하지 않는 한 검색 결과에는 연구하는 회사와 비슷한 이름의 회사가 포함됩니다. 예외는 2006 년 2 월 6 일 이후의 뮤추얼 펀드 및 변액 보험 상품 검색을 사용하는 경우입니다.

2. CIK 번호는 무엇입니까?

CIK 번호는 SEC가 공개 서류를 제출하는 모든 법인 및 개인에게 배정하는 고유 한 식별자입니다. EDGAR 자습서에서 언급했듯이 회사 이름뿐만 아니라 CIK 번호로 EDGAR를 검색 할 수 있습니다. EDGAR 중앙 색인 키 (CIK) 조회를 사용하여 회사의 CIK 번호를 식별 할 수 있습니다. CIK 번호를 입력 할 때 선행 0을 포함 할 필요가 없습니다.

3. 가입 번호는 무엇입니까?

가입 번호는 EDGAR에서 제출물을받을 때 각 제출물에 할당하는 고유 번호입니다. 제출 유형을 필터링하기 위해 가입 번호를 사용할 수 없습니다.

4. SEC 양식 유형에 대한 설명은 어디에서 찾을 수 있습니까?

저희 웹 사이트에는 EDGAR를 통해 접수 된 서식 유형에 대한 설명이 포함되어 있습니다. 이 표는 사용이 필요한 법령에 따라 구성됩니다. 예를 들어 뮤추얼 펀드가 사용하는 양식은 투자 회사 제출 유형 표에 포함됩니다. SEC 등록자의 대리 자료 및 정기 보고서는 1934 년 증권 거래법 (Securities Exchange Act of 1934)에서 요구하는 양식에 대한 표에서 찾을 수 있습니다.

5. 검색 결과를 특정 회사가 제출 한 특정 양식 유형으로 제한 할 수 있습니까?

예. 회사 & amp; 다른 파일 검색 EDGAR이 검색 결과를 반환 한 후 양식 유형 또는 연도별로 검색 범위를 좁힐 수 있습니다.

제출 결과를 제한하려면을 입력하십시오.

양식 유형 또는 날짜 (2002/05/23).

전체 텍스트 검색을 수행하는 경우 고급 검색 옵션을 사용하여 양식 유형별로 검색 범위를 좁힐 수 있습니다. 그러나 검색 결과에는 특정 서류 제출과 같은 추가 서류가 포함될 수 있습니다.

6. 회사 & amp; 다른 Filers Search는 내가 검색 한 회사의 결과를 반환했습니다. [text] 파일과 [html] 파일의 차이점은 무엇입니까?

EDGAR에서는 회사 & amp; 광고를 사용할 때 [텍스트] 또는 [HTML] 파일을 검토 할 수있는 두 가지 옵션을 제공합니다. 다른 파일 검색. [text] 옵션을 선택하면 헤더 정보를 포함하여 ASCII 텍스트 형식으로 정확하게 양식을 볼 수 있습니다. 원시 텍스트 파일에는 문서 및 전시회의 일부 또는 전부가 html로 표시 될 수 있도록 html 코딩이 포함될 수 있습니다. 일부 서류의 경우에는 태그가 xml 일 수 있습니다. 이 경우, 텍스트 파일을 읽기 어려울 것입니다, HTML 버전이 더 도움이 될 것입니다. [html]을 선택하면 전체 제출물, 헤더 정보가없는 파일 또는 개별적으로 제출되거나 제출 된 전시품을 볼 수 있습니다.

[html] 옵션을 선택하면 양식의 HTML 버전이나 전체 제출물을 볼 수 있습니다. [html] 옵션을 사용하면 제출 링크 전체가 [text] 형식과 동일합니다.

7. 전시회 번호는 무엇을 의미합니까?

SEC 등록자는 특정 SEC 양식의 Exhibit 유형을 식별하기 위해 번호 매기기 규칙을 따릅니다. Regulation S-K의 Item 601과 Regulation S-B의 Item 601에는 전시 유형에 대한 설명과 특정 전시를 포함해야하는 양식을 식별하는 표가 포함됩니다. 이 전시회는 다음을 포함합니다 :

Exhibit 2: Plan of acquisition, reorganization, arrangement, liquidation, or succession Exhibit 3: Articles of incorporation or by-laws Exhibit 10: Material Contracts Exhibit 14: Code of Ethics Exhibit 21: Subsidiaries Exhibit 99: Additional exhibits, often press releases filed on Form 8-K Exhibits 31 and 32: CEO and CFO certifications of quarterly and annual reports as required by Sections 302 and 906 of the Sarbanes-Oxley Act of 2002.

The examples provided above are all filings that are filed with the Form 10-K (as well as other filings.).

C. Limitations of EDGAR Searches.

1. What are some of the limitations on my ability to search for information through EDGAR?

You cannot search EDGAR by type of securities offering. For example, you cannot obtain a list of all preferred warrants offerings. You also cannot search for the securities that are offered on a specific securities exchange or other securities market.

EDGAR does not include information about private placements or other exempted offerings, including off-shore offerings. Although the EDGAR database may include a reference to a paper filing on Form D, copies of the Form is available only in hard copy.

The Full-Text Search currently is limited to filings from the past four years. Your search results when using the Full-Text search will include both filings and exhibits. In contrast, the Companies & Other Filers Search requires that you first locate the filing for which the exhibit was provided. This may require you to search through several older filings of the issuer before you find the information that you are seeking. If you are looking for exhibits incorporated by reference that were not originally filed through EDGAR, you will have to request a paper copy from us.

2. How do I find out if a registration statement has gone effective?

On May 22, 2006, the staffs of the Divisions of Corporation Finance and Investment Management began to use the EDGAR system to issue notifications of effectiveness for Securities Act registration statements and post-effective amendments, other than those that become effective automatically by law. These notifications will be posted to the EDGAR system the morning after a filing is determined to be effective as form type “EFFECT.” Certain registration statements become effective upon filing with the Commission. Therefore, you should check the instructions to a specific registration form for information concerning how and when a particular filing may become effective.

You can submit a request for a copy of a paper filing if you would like to know when the SEC declared an older registration statement effective. You also can check with the individual issuer for effective registration dates.

If you want to find out when a security will be listed on an exchange, you will have to contact the issuer itself. You also may be able to find the information on the website of the exchange or market where the security will be listed or quoted.

3. How do I know if an issuer subsequently amended a filing?

A specific EDGAR entry does not indicate whether or not the issuer later amended the filing. EDGAR users, therefore, should review other search results for filing types marked as “/A.”

4. Can I compare a company’s filings?

No. EDGAR does not allow you to compare different years of a specific filing or subsequent amendments to an original filing. Similarly, if a company’s filing is amended, EDGAR does not highlight the specific amendment. However, XBRL tagging may change this.

D. Information About Publicly-Traded Companies.

1. Where can I find a company’s financial statements and information about its operations?

Companies making a new offering of securities must disclose information about the company’s financial condition and its operations in a registration statement. This information also is disclosed in the prospectus or offering document (but issuers using Form S-3 and Form S-8 can incorporate financial information by reference). Both the registration statements and the prospectuses are available in EDGAR. Since December 2005, reporting issuers that are current in filing their Securities Exchange Act of 1934 reports can incorporate by reference previously filed Exchange Act reports and other materials into a Securities Act of 1933 registration statement on Form S-1 or Form F-1.

The annual report filed on Form 10-K is the primary document you can use to research a company’s financial condition and its operations. The Form 10-K includes audited financial statements, a discussion of products and services, a review of operations, management discussion and analysis, and a discussion of the company’s major markets. The condensed financial statements included in the filings provide the company’s assets, liabilities and earnings per share. Since the passage of the Sarbanes-Oxley Act of 2002, an issuer must include certifications from the issuer’s CFO and CEO concerning the accuracy of the Form 10-K (and Form 10-Q as well). These certifications (the Sections 302 and 906 certifications) generally are attached to the filings as Exhibits 31 and 32.

The quarterly reports filed on Form 10-Q will include unaudited financial statements as well as additional information about the company’s current financial position and operations.

2. Where can I find market information about a company, including market risk?

The primary sources for market information are the registration statements, prospectuses and annual reports filed on Form 10-K. In addition to providing a description of the class of securities, these documents will disclose:

The primary market(s) where the security is traded . If there is no established public trading market, the issuer will make a statement to that effect.

3. Where can I find information about a company’s business (including segments)?

Registration statements, prospectuses, and the periodic reports filed on Form 10-K and Form 10-Q will provide a general description of a registrant’s business, its subsidiaries, and any predecessors over a five year period (or less if the company has not been in operation for five years). The filings will disclose:

The year the company was organized.

4. Where can I find information about a company’s legal proceedings?

Information concerning material pending legal proceedings other than “ordinary routine litigation incidental to the company’s business” must be disclosed in the company’s registration statements and periodic reports filed on Form 10-K and Form 10-Q. In general, claims for damages do not have to be disclosed if the amount, exclusive of interest and costs, does not exceed 10 percent of the registrant’s current assts. However, the issuer must disclose information concerning any material bankruptcy, receivership, or similar proceeding (including those involving a subsidiary). Under current rules, a company also must disclose the filing of a bankruptcy petition on Form 8-K (Item 1.03) four days after the event.

5. Where can I find a company’s articles of incorporation and by-laws?

Although they may be incorporated by reference, you can find a company’s articles of incorporation and by-laws in Exhibit 3 to registration statements filed on Forms S-1, S-4, S-11, F-1, F-4, 10, and periodic reports filed on Form 10-K and Form 10-Q.

6. Where can I find a list of a company’s officers and directors?

Registration statements and periodic reports filed on Form 10-K and Form 10-Q include the names and background information about the registrant’s executive officers and directors. An issuer may incorporate this information by reference to either the proxy materials or to the annual reports to shareholders. A company must disclose the resignation of a board member in Item 5.02 of Form 8-K (prior to August 23, 2004, these changes were disclosed in Item 6 of Form 8-K).

7. Where can I find a list of a company’s subsidiaries?

A list of subsidiaries must be disclosed to the SEC as Exhibit 21 to registration statements filed on Forms S-1, S-4, S-11, F-1, F-4, 10, and the annual report filed on Form 10-K.

8. What types of “material contracts” must an issuer file as Exhibit 10 to a registration statement or periodic report?

Items 601(b)(10) of Regulation S-K and Regulation S-B describe what constitutes a material contract. Examples of material contracts include:

Asset Purchase Agreements Bridge Loan Agreements Cash Bonus Plans Director Fee Agreements Director Indemnification Plans Employment Agreements Executive Compensation Plans and Incentive Plans Financial Services Agreements Joint Venture Agreements Lease Agreements Letters of Intent License Agreements Pension Plans Profit Sharing Plans Purchase Agreements Stock Option Agreements Stock Purchase Agreements Termination Agreements.

E. Executive Compensation.

1. Where can I find information about the compensation of a company’s officers?

Our “Fast Answer” entitled Executive Compensation describes the types of executive compensation and where disclosures are made in SEC filings.

The easiest place to look up information on executive pay is the annual proxy statement. Definitive proxy materials generally are identified in EDGAR as form types DEF 14A. For filings in compliance with the changes to the disclosure provisions adopted in 2006, investors should look at the Summary Compensation Table and the Compensation Discussion and Analysis.

F. Insider Transactions.

1. When must corporate insiders disclose their transactions in the issuer’s securities?

Our “Fast Answer” on Forms 3, 4 and 5, describes the disclosure requirements for corporate insiders. In general, changes in ownership are reported on Form 4 and must be reported to the SEC within two business days (this reporting time frame became effective on August 29, 2002).

2. Can I search for insider transactions by the individual’s name?

예. You can search the EDGAR database by typing in the individual’s last name and first name in the box marked company in the Companies and other Filers search page. You also can search by the individual’s CIK number.

3. Must all corporate officers disclose their transactions?

No. Rule 16a-1(f) defines who is an “officer” for purposes of filing Forms 3, 4, and 5. These individuals include, but are not limited to, the issuer’s president, principal financial officer, principal accounting officer, and the vice-presidents of the issuer’s principal business units or divisions.

4. Can I search EDGAR only for insider forms?

예. You can limit a search to the insider transaction forms by clicking the radio button marked “only.”

5. Can I find a list of all insider transactions for a specific time period?

예. In addition to doing a header search by form type and date, you can find insider transaction reports for previous five business days by using the current events analysis. However, you will not be able to limit your search to only Forms 3, 4 and 5.

6. Why can’t I find Forms 3, 4, and 5 filed prior to June 2003?

Prior to June 30, 2003, the SEC did not require that Forms 3, 4 and 5 be filed electronically through EDGAR, although filers had the discretion to do so. You can submit a request for a hard-copy of these manually-filed forms.

G. Business Combinations.

1. On what forms do companies file their disclosures about a tender offer, merger or acquisition?

We identify some of the more common filings used in tender offers and mergers and acquisitions in the chart below.

2. Can I obtain a list of companies involved in mergers and acquisitions through EDGAR?

No. EDGAR does not organize filings in this fashion. However, you can do header searches for specific periods of time to find filings used in connection with mergers and acquisitions such as the Form S-3, Form S-4 and proxy materials.

3. Can I find the terms of a specific merger or acquisition in EDGAR?

예. You can look at Form 8-K. Item 1.01 of this form requires disclosure of information concerning the entering of material definitive agreements; Item 1.02 requires disclosure of the termination of such agreements. Item 2.01 requires the disclosure of information relating to the completion of the acquisition or disposition of corporate assets. You also can look for exhibits to periodic reports filed on Form 10-K and Form 10-Q.

If the merger or acquisition required a vote by shareholders, the agreement also is available in the proxy material file with the SEC on Schedule 14A.

H. Initial Public Offerings.

1. Can I find a list of upcoming IPOs on EDGAR?

No. Although you can search for registration statements filed during specific time periods, the data available through EDGAR is not organized by upcoming IPOs. If a registration statement is effective, you may want to check the exchange or market where the security will be listed or quoted to see when the IPO is scheduled.

2. How do I find out the date of an upcoming IPO?

An issuer must file both a registration statements and a prospectus with the SEC. However, these documents will not include the intended date of the IPO. Rather, the company determines the date of the IPO once it meets the listing requirements of the exchange or market where the securities will be listed or quoted.

3. Where can I find historical information about IPOs?

EDGAR does not include a list of historical IPOs. However, if you are looking for the IPO date for an offering made by a specific company, you can check the periodic reports filed near the time of a registration statement to see if they reference the date of the IPO.

4. If a company files a registration statement with the SEC, when will the IPO occur?

The filing of a registration statement does not mean that the IPO will occur. First the registration statement may be amended one or more times before it is effective. Even after the registration statement is effective, the company may not pursue the IPO.

5. What is a “shelf” registration?

Issuers may use a Form S-3 registration statement for securities to be offered on a delayed or continuous basis. Issuers use “shelf” registrations when they want securities to be offered as quickly as possible once funds are needed or market conditions are favorable. Since December 2005, “automatic shelf registrations” have been available for certain issuers (i. e. “well-known seasoned issuers”). Automatic shelf registration permits automatic effectiveness, pay-as-you-go registration fees, and the ability to exclude additional information from base prospectuses.

I. Bankruptcy.

1. Where can I find the date a company filed a bankruptcy petition?

You can find this information in Form 8-K. Prior to August 23, 2004, the disclosure was in Item 3 of the Form. The information is now disclosed in Item 1.03 of the Form. The information also may be reported in Form 10-Q and Form 10-K.

2. Where can I find the identity of the Court where a company has filed its bankruptcy petition?

An SEC registrant must disclose in Form 8-K the identity of the Court where it filed its bankruptcy petition.

3. Where can I find information about a company’s reorganization or liquidation plan after filing for bankruptcy?

A company must disclose the material features of a reorganization or liquidation plan in the Form 8-K. A copy of a plan as confirmed by the Court must be disclosed as Item 9.01 of Form 8-K.

4. Are SEC registrants relieved of their obligation to file periodic reports with the SEC?

No. Companies in bankruptcy are not relieved of their reporting obligations. Neither the United States Bankruptcy Code nor the federal securities laws provide an exemption from Exchange Act periodic reporting for issuers that have filed for bankruptcy. However, the SEC generally will accept the monthly reports an issuer must file with the Bankruptcy Court under Rule 2015 in lieu of Form 10-K and Form 10-Q filings. The issuer must file each monthly report with the Commission on a Form 8-K within 15 calendar days after the monthly report is due to the Bankruptcy Court.

J. Information about a Company’s Auditors.

1. How Can I Find Out Who Audits a Particular Company?

You'll find the identity of the company's auditor in its annual report on Form 10-K. Look for the "Accountant's Report" under Item 8 of the Form 10-K. Whenever a company hires a new auditor to certify its financial statements, it must announce that news on Form 8-K (under Item 4) within four business days. Be sure to check any Form 8-K filings submitted after the company's most recent annual report to find out whether the company subsequently hired a new auditor.

2. Where can I find information about the changes to a company’s auditor?

You can find this information in Item 4.01 of Form 8-K. For changes made prior to August 2004, the information was reported at Item 4.

K. Researching Mutual Funds and Variable Insurance Products.

EDGAR includes searches specific to mutual funds and variable insurance products. They include searches for:

The latter two searches are for filings from February 6, 2006 to the present. The searches will help investors identify filings by both individual mutual fund and share class or variable insurance products by series and class/contract name. If you are researching older filings, you should keep in mind that a single prospectus might contain information about many mutual funds and share classes. You will not be able to search these filings simply by looking for the name of the fund.

Mutual fund prospectuses are often designated in EDGAR as form type “485”. Other form types for mutual funds include:

Acct Final.

ИГРАТЬ.

Common stock - 8,000.

Retained Earnings - 14,000.

sales on acct.- 110,000.

end with 85,000 in acct rec.

Check mailed - July 27th.

Check cashed - August 2nd.

Allowance for uncollectible accounts - 35,000.

Uncollectible - act. exp - 60,000.

비. taxes paid on the purchase price.

기음. insurance while in transit.

에이. Collection items.

기음. Both EFT receipts and collection items.

디. Deposits in transit.

비. Deposits in transit.

기음. beginning and ending cash balance.

디. cash receipts and cash payments.

Allowance for uncollectible accts= 1000.

에이. the uncollectible-acct expense is a contra acct.

비. the direct write-off method uses the allowance for uncollectible accounts to record bad debts.

기음. the allowance method uses estimates developed form the company's collection experience.

디. the allowance for uncollectible accounts is an operating expense in the selling, general and administrative category.

Warranty costs are estimated at 4%

비. improper depreciation methods.

기음. improper expense recognition.

디. improper revenue recognition.

에이. are not physically used up over time.

b. are depleted using the unit-of-production method.

기음. have a contra account, accumulated amortization.

에이. at market value.

비. at a discount.

기음. at face value.

에이. net of tax as other gains and losses.

비. reported as an extraordinary item.

기음. reported at its gross amount as other gains and losses.

디. disclosed as a note to the financial statements.

이진 옵션 수원시

Thursday 8 February 2018

상장 회사는 감사 재무 제표를 작성할 수 있습니다

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